Kapitalflussrechnung (2/4)

Ermittlung der Zahlungsströme

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In der Kapitalflussrechnung wird dargestellt, wie sich der Bestand der liquiden Mittel eines Unternehmens vom Anfang der Rechnungslegungsperiode bis hin zum Abschlussstichtag entwickelt hat. Ziel ist es eine optimale Transparenz über die Finanzlage eines Unternehmens zu schaffen.

In dem zweiten Teil unserer Whitepaper-Serie erläutern wir Ihnen sowohl die originäre als auch die derivative Ermittlungsmethode und erklären, nach welchen Kriterien sich die einzelnen Cashflows gliedern lassen.

Inhalte des Whitepapers:

  • Originäre und derivative Ermittlungsmethode
  • Ermittlung der einzelnen Cashflows
    • Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (IAS 7.13 ff. und DRS 2.23 ff.)
    • Cashflow aus Investitionstätigkeit (IAS 7.16)
    • Cashflow aus Finanzierungstätigkeit (IAS 7.17)
  • Bestandteile und Abgrenzung des Finanzmittelfonds

Weitere Whitepaper aus dieser Reihe: